Добові відшкодовуються працівникові за кожен день перебування у відрядженні, включаючи вихідні та святкові неробочі дні, а також за дні перебування у дорозі.

Основний порядок відображення витрат на відрядження було відображено в Розглянемо проведення основних операцій в 1С 8.3 з регістрів при застосуванні УСН.

Документ Видача готівкиу зв'язку із застосуванням УСН робить такі рухи:

• По регістру накопичення Книга обліку доходів та витрат (розділ I). Витрата для цілей УСН буде врахована після того, як співробітник звітуватиме про витрати і буде оформлений документ Авансовий звіт:

• Регістр накопичення Інші розрахунки:

Підтвердження витрат у вигляді добових 1С 8.3 оформляється за допомогою документа Авансовий звіт.Він знаходиться у розділі Каса та банк – Каса.

При проведенні документа у частині, що стосується УСН, сформуються рухи за такими регістрів:

• Книга обліку доходів та витрат (розділ I) – сума витрати, яка буде врахована для визначення податкової бази:

• Розшифровка КУДіР – докладно розшифровуються окремо витрати та ПДВ:

• Інші розрахунки – відображаються суми витрачених коштів, які реально витрачені. Вказуються на закладці Інше.Тобто якщо витрачено більше, ніж було видано, то в колонці Розрахунковий документ буде вказано поточний Авансовий звіт і суму перевитрати буде виділено в окремий рядок:

Витрати при УСН – вносяться записи з поточними статусами оплати витрат УСН:

• Прихід – записи із реально витраченими сумами зі статусом Не оплачено;
• Витрата – записи, що підтверджують оплату витрат, тобто видачу підзвітних сум, що знімають статус Не оплачено з виданих підзвітних сум:

Добові та податок на прибуток

Витрати на оплату добових працівників включаються до складу інших витрат згідно з пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

У витратах добові враховуються:

• При методі нарахування – у звітному податковому періоді, у якому відбулося затвердження авансового звіту;
• За касового методу – після фактичної виплати добових.

У 1С 8.3 підтримується лише метод нарахування, тому добові визнаються у витратах під час проведення документа Авансовий звіт:

ПДФО та добові понад норми

Добові звільняються від ПДФО у таких випадках:

• За кожен день перебування у відрядженні РФ розмір добових трохи більше 700 крб.;
• За кожен день закордонного відрядження розмір добових не більше 2500 руб.

Важливо: у пункті 11 Положення про відрядження йдеться, що при одноденному відрядженні добові працівнику не належать. При цьому у постанові № 4357/12 від 11.09.2012р. Верховного суду РФ йдеться про допустимість відшкодування добових за одноденне відрядження. Тому при прийнятті рішення про виплату добових діятимуть усі вищезазначені норми (п. 1,4 та 6 ст. 226 НК РФ).

Ці норми слід враховувати і тоді, коли замість добових виплачується компенсація дод. витрат (лист Мінфіну Росії №03-03-06/30062 від 26.05.2015р., 03-03-06/1/24916 від 26.05.2014р., №03-04-06/6394 від 04.03.2013г. -04-07/6189 від 01.03.2013р).

Добові, виплачені понад ці норми, підлягають оподаткуванню ПДФО. При цьому:

• Дата отримання доходу – останнє число місяця, у якому затверджено авансовий звіт;
• Дата сплати ПДФО – день, що настає за днем ​​отримання доходу.

Розглянемо як ця ситуація відображається у програмі 1С 8.3 Бухгалтерія підприємства 3.0.

В розділі Довідники – Зарплата та кадри – Нарахуваннястворимо новий вид нарахування, як зазначено на малюнку нижче. При цьому перевірте – чи вже немає у списку такого виду нарахування:

Встановимо прапорець Дохід у натуральній форміщоб добові не відображалися у відомості до виплати заробітної платиа лише брали участь у оподаткуванні і не утворилося сальдо на рахунку 70.

Поле Спосіб відображеннязалишимо порожнім, так як проводка не буде формуватися, тому що документ Нарахування заробітної платине може сформувати проведення Дп 26 – Кт 71.01. Таке проведення сформує документ Авансовий звіт.

Увага: відображення добових для цілей оподаткування ПДФО та страхових внесків у 1С 8.3 можна також здійснити за допомогою документів Операція обліку ПДФО та Операція обліку страхових внесків замість документа Нарахування заробітної плати.

Якщо подивитися результат проведення документа, то видно, що на рахунку 70 сума добових не позначилася, а проведення з нарахування ПДФО та страхових внесків сформувалися:

Щоб відобразити компенсацію добових понад норм у бухгалтерському обліку, можна скористатися документом Видача готівкичерез розділ Банк та каса – Касові документи:

Бачимо проводки, сформовані внаслідок руху документа:

Добові та страхові внески

Добові у межах норм не підлягають оподаткуванню страховими внесками, оскільки відносяться до компенсаційних виплат, пов'язаних із виконанням працівником трудових обов'язків.

Що ж до одноденних відряджень, то існують різні думки щодо обкладати чи не обкладати такі відрядження.

Тому, якщо необхідно нарахувати страхові внески, можна оформити цей вид нарахування як самостійний, аналогічно компенсації добових понад норми і додати їх у документ Нарахування заробітної плати,що розглянуто на прикладі вище за добовими понад норми.

Якщо ж обкладати страховими внесками не плануєте, то такі добові в 1С 8.3 відображаються як завжди на закладці Іншеу документі Авансовий звіт.

У сьогоднішній статті ми розберемо невелику тему про те, як і за допомогою якого документа у програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0) відобразити витрати на відрядження (добові) понад встановлену норму. Добові, на підставі статті 217 НК РФ не оподатковуються ПДФО, якщо їх сума не перевищує 700 рублів (за кожен день перебування у відрядженні на території Росії) та 2 500 рублів (за кожен день перебування у закордонному відрядженні). Якщо ж добові виплачені у більшому розмір, то сума, що перевищує встановлену норму, визнається доходом співробітника і саме з нього необхідно обчислити, утримати та перерахувати ПДФО.

Щодо страхових внесків, то відповідно до ч. 2 ст. 168 ТК РФнорма для добових визначається локальному нормативному акті чи колективному договорі організації, й у межах цієї норми добові внесками не оподатковуються. Якщо ця норма не менше, ніж норма для ПДФО (ст. 217 НК РФ), то в ЗУП не відображаються добові в межах норми, оскільки вони нічим не оподатковуються і немає сенсу їх відображати в програмі. Саме таку ситуацію ми розглянемо.

УВАГА: з 2017 року відбулися зміни

Відразу зауважу, що у програмі витрати, що компенсуються працівникові понад норму, реєструються як дохід у натуральній формітому ми також розглянемо, як у програмі налаштувати новий вид нарахування для реєстрації такого натурального доходу . Але все по порядку.

✅

✅

Співробітник Сидоров С.А. знаходився у відрядженні на території Росії з 25.11.2016 по 29.11.2016 р.

За 5 днів відрядження йому було виплачено добові у вигляді 7 100 рублів. Ця сума перевищила встановлену норму, тобто. за 5 днів він повинен був отримати 3500 рублів (700 * 5). Таким чином, дохід співробітника склав 3600 рублів (7100 - 3500) і саме цю суму ми повинні зареєструвати в програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0), для того щоб з неї утримати ПДФО та страхові внески. Авансовий звіт з витрат на відрядження співробітника затверджений у листопаді, тобто. відразу ж після повернення з відрядження.

Для відображення цього доходу спочатку необхідно створити новий вид нарахування (Розділ Налаштування – Нарахування). Отже, зайдемо до журналу Нарахування, натисніть кнопку Створити та в полі Найменування вкажемо назву виду нарахування Витрати на відрядження понад норми.

На закладці «Основне» встановимо такі налаштування:

• у розділі «Призначення та порядок розрахунку» у полі «Призначення нарахування» виберемо значення Дохід у натуральній формі. Це нарахування не буде виплачуватись співробітнику, але воно буде враховано для цілей оподаткування. У полі "Нарахування виконується" автоматично встановлюється значення За окремим документом. Тобто таке нарахування виконуватиметься за окремим документом «Дохід у натуральній формі».
• У розділі «Розрахунок та показники» перемикач Результат вводиться фіксованою сумоювстановлюється автоматично.

На закладці «Податки, внески, бухоблік» встановимо такі налаштування:

• у розділі «ПДФО» поставимо перемикач навпаки «оподатковується»та вкажемо код доходу – 4800 "Інші доходи".
• У розділі «Страхові внески» оберемо вид доходу « Доходи, що повністю оподатковуються страховими внесками». Тобто. добові, виплачені понад встановлену норму в нашому прикладі будуть оподатковуватись страховими внесками. Тут припускаємо, що у прикладі в локальному нормативному акті норми добових визначено у тому розмірі, як і ПДФО, тобто. 700 руб. у день. Тому все, що понад цю норму обкладатиметься внесками. Якщо у Вашій організації норми вищі та добові не обкладаються внесками, то встановлюємо «Доходи, які повністю не оподатковуються страховими внесками…» !!!

  УВАГА: з 2017 року відбулися зміниу розрахунку страхових внесків із добових понад ном. Детально про ці зміни та їх реалізацію в ЗУП 3.1 я розповідаю в

• У розділі «Бухгалтерський облік» вкажемо спосіб відображення нарахування у бухгалтерському обліку та встановимо перемикач Як поставлено для співробітника.

Отже, всі необхідні налаштування у цьому виді нарахування ми встановили. Запишемо новий вид нарахування.

Реєстрація добових понад встановлену норму за допомогою документа «Дохід у натуральній формі» у програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0)

✅ Семінар «Лайфхакі з 1C ЗУП 3.1»
Розбір 15-ти лайфхаків з обліку в 1с ЗУП 3.1:

✅ ЧЕК-ЛИСТ з перевірки розрахунку зарплати у 1С ЗУП 3.1
ВІДЕО - щомісячна самостійна перевірка обліку:

✅ Нарахування зарплати у 1С ЗУП 3.1
Покрокова інструкція для початківців:

Для того щоб у програму ми мали можливість реєструвати доходи в натуральній формі в налаштуваннях Розрахунку зарплати (розділ Налаштування) перейдемо за посиланням Налаштування складу нарахувань та утримань та на вкладці Інші нарахування встановимо прапорець Реєструються натуральні прибутки. Докладніше про ключові налаштування програми можна почитати у статті.

У розділі Зарплатня з'явився журнал Натуральні доходи, в якому якраз доступний документ Дохід у натуральній формі.

Тепер зареєструємо у програмі дохід працівника за допомогою документа Дохід у натуральній формі(Розділ Зарплата - Натуральні доходи).

• У полі Місяць виберемо місяць Листопад, в якому відображатиметься нарахування.
• У полі Вид доходу виберемо вид нарахування Витрати на відрядження понад нормиіз запропонованого списку нарахувань із призначенням Доход у натуральній формі.
• Дату отримання доходу зазначимо 30.11.2016, тобто. коли було затверджено авансовий звіт. Датою фактичного отримання доходу при розрахунку ПДФО вважається останній день місяця, у якому затверджено авансовий звіт після повернення працівника з відрядження.

Детально питання обчислення, утримання та перерахування ПДФО у 1С ЗУП 3 розглядається у статті .

Отже, доход співробітника ми відбили, проведемо документ Дохід у натуральній формі. Далі нарахуємо працівникові зарплату за листопад. Розрахунок страхових внесків із добових, виплачених понад встановлену норму, провадиться в документі Нарахування зарплати та внесків. Для того щоб перевірити, чи правильно здійснено розрахунок страхових внесків, сформуємо розрахунковий листок по співробітнику за листопад. У розрахунковому листку дохід у натуральній формі (Витрати на відрядження понад норму) у розмірі 3600 рублів виділено в окремій графі. Цей дохід не збільшує суму до виплати для цього співробітника, але входить до бази для розрахунку ПДФО та страхових внесків.

Перевіримо розрахунок: База для розрахунку ПДФО та страхових внесків склала 54 899,07 рублів (51 299, 07 рублів (Усього нараховано співробітнику) + 3600 рублів (витрати на відрядження понад норму))

ПДФО: 54 899,07 * 13/100 = 7137 рублів.

ПФР: 54 899,07 * 22/100 = 12 077,80 рублів

ФСС: 54899,07 * 2,9 / 100 = 1592,07 рублів

ФСС (несч.случ.): 54 899,07 * 0,200 / 100 = 109,80 рублів

ФФОМС: 54 899,07 * 5,1 / 100 = 2799,85 рублів.

Розрахунок проведено правильно, дійсно програма врахувала витрати на відрядження понад норму при розрахунку внесків і ПДФО.

!!! УВАГА: з 2017 року відбулися зміниу розрахунку страхових внесків із добових понад ном. Детально про ці зміни та їх реалізацію в ЗУП 3.1 я розповідаю в

У сьогоднішній публікації я розповів, яким чином і для яких цілей у програмі 1С ЗУП 3.1 (3.0) відображаються витрати на відрядження понад встановлену норму.

Сьогодні у мене все. Всього найкращого!!!

У сьогоднішній статті торкнемося теми оформлення відряджень у 1С Зарплата та управління персоналом 8.3. Як завжди, ми покажемо вам покрокову інструкціюпо роботі в програмі, а якщо у вас залишаться питання про відрядження 1С 8.3, то можете залишати їх у коментарях до статті. Далі ми розглянемо такі питання:

1. Відкриваємо підрозділ "Відрядження"

Відкрийте програму, у розділі “Зарплата” перейдіть до “Відрядження”.

Важливо! Щоб позиція “Відрядження” була активною, вам необхідно в початкових налаштуваннях розрахунку ЗП поставити відповідний прапорець.

2. Перелік документів

У розділі "Зарплата відрядження" перед вами відкриється форма списку документів.

3. Створення документа

Подивіться, у програмі створення документа передбачені 2 кнопки. По першій кнопці створюється документ для розрахунку оплати відрядження для одного співробітника.

4. Розрахунок середнього заробітку

Вам необхідно вказати місяць, у якому реєструватиметься розрахунок. У програмі за замовчуванням вказується поточний місяць. Відкриваємо довідник "Співробітника" та вибираємо потрібного нам.

Далі вам потрібно вказати початок та кінець відрядження. Якщо у вас у програмі ведеться штатний розклад, ви можете звільнити ставку на час відсутності співробітника, встановивши відповідний прапорець. Порівн. заробіток та нарахування за відрядження програма розрахує в автоматичному режимі.

Якщо відрядження закінчується в слід. Місяці, програма 1С ЗУП 8 допомагає спланувати оплату цілком або за кожен місяць. Якщо ви вибираєте помісячну оплату, то цим документом ви забезпечуєте оплату лише за цей місяць. Щодо розрахунку оплати за інші місяці, то він здійснюватиметься при нарахуванні ЗП. Далі середній заробіток для таких розрахунків буде відповідати значенню, отриманому в документі "Відрядження".

5. Як нарахувати добові за відрядженням

Щоб переглянути детальний облік, перейдіть на вкладку “Нараховано (детально)”.

6. Особливі територіальні умови

Якщо працівник відправляється в особливі територіальні умови, то на вкладці "Стаж ПФР" необхідно заповнити графу "Територіальні умови".

7. Друк

Щоб вивести друковану форму, потрібно попередньо заповнити вкладку “Додатково”. На цій вкладці вам потрібно заповнити такі дані: місце відрядження, кількість днів, основа, ціль та фінансування поїздки.

8. Як провести відрядження

Коли всі необхідні дані буде заповнено, проводимо документ. Крім того, на підставі даного документа ви можете пустити до друку наказ про відрядження, всі розрахунки, посвідчення про відрядження та службове завдання (останні 2 пункти з 2015 року оформляти не обов'язково).

9. Поєднання посад

Якщо у вашій компанії практикується суміщення посад (і це зазначено у програмі 1С ЗУП 8), то за документом “Відрядження” ви можете створити документ “Поєднання посад”. Це дозволить вам призначити доплату тому співробітнику, який виконуватиме робочі обов'язки того, хто вирушив у службове відрядження.

10. Сумісництво

Або, можливо, ситуація, коли працівник, який поїхав у відрядження, має сумісництво. У документі ставиться гіперпосилання, яке дозволяє оформити його відсутність.

11. Виплата відрядження

Якщо ви вибираєте виплату в міжрозрахунковий період, здійснити цю операцію можна за кнопкою “Виплатити”. В інших випадках виплата виконується разом із ЗП.

12. Розрахунок утримань

Якщо ви вибираєте такий вибір виплати, то при цьому проводитиметься розрахунок утримань. Те саме відбуватиметься і побачивши виплати “З авансом”. Щоб переглянути подробиці розрахунку та утримання, натисніть на “олівець” у правому кутку.

13. Наказ на відрядження

На кнопці “Т-9а” ми переходимо до формування наказу на відрядження відразу кількох працівників.

14. Створення табеля

Заповнення документа здійснюється за кнопкою "Додати". При додаванні інформації в табличну частину документа в останній колонці "Облік відсутності та нарахувань" дані відобразяться у вигляді гіперпосилання. У зазначеному прикладі з 1-го працівника відсутності враховано. оскільки по ньому вже додано документ "Відрядження", а по 2-му співробітнику ще немає. Таким чином, виходить, що необхідно по кожному відрядженому працівнику оформляти окремий документ "Відрядження".

15. Оплата вихідних днів у відрядженні

Якщо відрядження припадає на вихідний день, і співробітник при цьому працював, тоді необхідно внести інформацію до документа "Оплата святкових та вихідних днів". Робочі дні, які працівник провів у відрядженні, у табелі позначаються літерою "К".

На головній вкладці документа "Відрядження" ви можете поставити прапорець навпроти позиції про відрядження. Це дозволить вам внести інформацію про відрядження на неповний робочий день

Відрядження на неповний робочий день (внутрішньовісна)

У табелі обліку це виглядатиме так:

Таким чином, ви оформили та розрахували оплату працівника, направленого у відрядження, та відобразили у програмі 1С ЗУП.

У витрати на відрядження в 1С 8.3 можна включити витрати на дорогу (квитки, ), оплата проживання (наприклад, в готелі), оплата за харчування, добові тощо. за час подорожі. У зв'язку з цим він пише заяву на видачу відрядження, вказуючи ці дані приблизно з деталізацією за видами витрат.

Оскільки за фактом витрачені та видані працівникові кошти можуть не співпадати між собою у більшу чи меншу сторону, видача грошей здійснюється авансом. Після приїзду з відрядження працівник надасть у бухгалтерію документи, що підтверджують витрати. При різниці на користь працівника, йому будуть видані гроші, які бракують. В іншому випадку він буде зобов'язаний повернути суму, що не використовується, назад у касу.

Відрядження, як і інші види видачі коштів співробітникам можуть здійснюватися через банк (на картку), і через касу готівкою. У рамках цього прикладу ми оформлятимемо в 1С саме видачу готівки, так як це найбільш часто зустрічається спосіб.

Розглянемо повну інструкцію щодо кроків як це зробити в 1С Бухгалтерія.

Видача грошей відрядження

Для нарахування та виплати перейдіть до розділу «Банк та каса» та виберіть «Касові документи».

Перед вами відкриється список раніше створених документів щодо надходження або видачі коштів з каси. Натисніть кнопку «Видача».

Тепер можна перейти до заповнення документа. Тут нема нічого складного. Насамперед виберіть у полі «Вигляд операції» значення «Видача підзвітній особі». Зверніть увагу, що при зміні значень у ньому змінюється структура реквізитів документа. Саме тому при створенні документа видачі готівки спочатку вказують вид операції.

Рахунок обліку залишимо за замовчуванням. Далі вкажемо співробітника, якому потрібно нарахувати відрядження в 1С. Правіше виберемо організацію та підрозділ, у якому він працює. У полі «Сума» відобразимо, що на це відрядження наш працівник отримає суму в розмірі 15 000 рублів.

У нашій конфігурації налаштовано ведення обліку за статтями ДДС для додаткової аналітики, тому це поле також можна заповнити. У коментарі для зручності зазначимо, що гроші оформлені на відрядження. Надалі це полегшить пошук.

Якщо потрібно відредагувати реквізити друкованої форми, розгорніть однойменний розділ. У нашому випадку всі дані, що відображаються, потрапили сюди автоматично при виборі співробітника.

Після проведення документа ми зможемо побачити по рухом, що сформувався, що тепер сума в 15 000 рублів значиться на Абрамові Геннадії Сергійовичу. З нього буде списано борг після того, як він звітуватиме за витраченими сумами.

Доповнимо нашу інструкцію відео з каси в 1С:

Авансовий звіт

Які потрібні для списання боргу за отриманим авансом зі співробітника також знаходяться в розділі «Банк та каса».

Шапку документа заповнимо стандартно, як це робили раніше. На закладці «Аванси» в табличній частині додамо рядок та виберемо створений раніше документ видачі готівки. Як ви можете помітити, 1С 8.3 дозволяє звітувати відразу за декількома авансами, виданими тому самому співробітнику. Робиться це за допомогою додавання до цієї табличної частини додаткових рядків.

Ми вказали, за що звітує працівник за свої добові. Тепер нам треба відобразити, які документи і на які суми він надав. Зробити це можна на закладці "Оплата".

У нашому випадку співробітник надав у бухгалтерії два квитки та чек за проживання у готелі. Загальна сума становила 12 500 рублів. Після проведення документа в 1С борг перед нашою організацією буде зменшено лише на цю суму. Подивимося на проводки:

Виходить, що співробітнику було видано аванс у розмірі 15 000 рублів, а звітував він лише за 12 500. З цього випливає, що за ним все ще залишається борг, але вже в розмірі 2 500 рублів. У такому разі, за взаємною домовленістю він може або надати чеки, що відсутні, на цю суму, або повернути гроші.

Повернення різниці можна зробити, наприклад, при нарахуванні зарплати. Також співробітник може принести цю суму в касу.

У тому випадку, якщо співробітник навпаки не вклався у видану йому суму і витратив більше, таку різницю можна виплатити йому так само, як і самі відрядження через касу.

Дивіться також відео за авансовими звітами в 1С 8.3:

Підкажіть як правильно відобразити добові в бухгалтерському обліку? Директору були видані за авансовим звітом добові у розмірі 15000 руб. за 3 дні та авіаквитки (проживання та переліт були оплачені за безготівковим розрахунком). Із суми надліміту були сплачені податки, але 1С8 враховує цю суму як зарплату та враховує у ФОП. Заздалегідь велике спасибі!

експерт: У бухобліку виплату добових, відображення авансового звіту за добовими та нарахування ПДФО на надлімітні добові відобразіть такими проводками:

Дебет 71 Кредит 50 – видані добові працівнику;

Дебет 20 (26 та ін.) Кредит 71 - списані у складі витрат добові;

Дебет 70 Кредит 68 – нарахований ПДФО із суми надлімітних добових.
У програмі «1С» необхідно створити окремий вид нарахування, яким Ви відображатимете подібний дохід співробітника. У налаштуванні цього виду нарахування має стояти галочка у полі «Є доходом у натуральній формі». Тоді суму за цим розрахунком не буде враховано програмою до виплати співробітнику і не сформує завоєнну проводку з нарахування зарплати. Ця сума буде використовуватись тільки для розрахунку ПДФО. Детальний порядок обліку надлімітних добових у програмі «1С» наведено нижче у рекомендації.

Обґрунтування

1. Зі статтіВитрати, вироблені підзвітними особами на службові відрядження

Журналу 13200 Бухгалтерських проводок з коментарями

Відображення у бухгалтерському обліку списання окремих витрат, вироблених працівником організації за час перебування у службовому відрядженні за поданням авансового звіту.

2. Зі статтіВраховуємо надлімітні добові програми «1С»

Шановні читачі! Продовжуємо розмову про те, як реалізувати у програмах «1С» особливості нарахування та виплати різних сум. Цього разу йтиметься про утримання ПДФО із сум надлімітних добових.

Бухгалтер використовує у роботі дві програми - «1С: Зарплата та Управління персоналом» (реліз 8.2) та «1С: Бухгалтерія» (реліз 8.2).

При розвантаженні даних із програми «1С: Зарплата та Управління персоналом» у програму «1С: Бухгалтерія» у програмі «1С: Бухгалтерія» відбувається подвоєння суми добових, виплачених понад ліміт.

Крім того, названа сума належить працівникові до виплати на руки, хоча добові він уже отримував.

Як зробити коригування у програмі «1С», щоб позбавитися від подвоєння суми?

Таке запитання надійшло від нашого читача на електронну пошту журналу «Зарплата».

Нарахування у програмі «1С: Бухгалтерія»

Перед відрядженням співробітник отримує добові авансом. У програмі бухгалтер робить відповідне проведення:

-ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 - видано кошти на оплату добових (за дні перебування у відрядженні). При цьому вводиться вся сума виданих добових (без розбивки на добові в межах ліміту та добові понад ліміти).

Після повернення з відрядження співробітник надасть авансовий звіт, на підставі якого бухгалтер спише суму добових проводок:

-ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 71 - відображено витрати організації на виплату добових.

НАЧИСЛЕННЯ В ПРОГРАМІ «1С: ЗАРПЛАТА І УПРАВЛІННЯ ПЕРСОНАЛОМ»

Бухгалтеру необхідно розрахувати суму ПДФО з добових, виплачених співробітнику понад ліміт (п. 1 ст. 224 та п. 1 і 4 ст. 226 НКРФ)1С сум добових, що не перевищують 700 руб. (При відрядженнях усередині країни) або 2500 руб. (при закордонних відрядженнях), ПДФО не утримується (абз. 10 п. 3 ст. 217 НКРФ). - Прим. ред.. Зробити це потрібно в день затвердження авансового звіту2 При видачі працівникові під звіт грошових коштів організація ПДФО із суми перевищення добових над встановленим нормативом не утримує. Справа в тому, що до моменту затвердження авансового звіту видані працівнику з каси під звіт кошти на витрати на відрядження є заборгованістю працівника перед організацією і не можуть бути визнані отриманим працівником доходом, що включається до податкової бази з ПДФО (п. 1 ст. 210 НКРФ) . відрядженого працівника.

ЩО ВІДБУВАЄТЬСЯ ПРИ ВИВАНТАЖЕННІ ДАНИХ

Отже, у день затвердження авансового звіту надлімітні добові мають бути зареєстровані у податковій базі працівника з ПДФО у програмі «1С: Зарплата та Управління персоналом».

При цьому, якщо в програмі розрахунку зарплати, крім проводок з утримання ПДФО, сформуються проводки з нарахування самих сум надлімітних добових, при розвантаженні даних із цієї програми в програму «1С: Бухгалтерія» відбудеться подвоєння суми добових саме в частині нарахування добових, що перевищує ліміт тобто надлімітна сума збільшиться вдвічі).

Крім того, удвічі й сума добових до виплати на руки співробітнику (оскільки вивантажиться проводка, яка і виявиться зайвою).

ЯК НАЛАШТУВАТИ ПРОГРАМУ «1С»

Щоб завоювання суми не відбувалося, потрібно правильно встановити налаштування у програмі «1С: Зарплата та Управління персоналом». Зробити це легко.

Необхідно створити окремий вид нарахування, яким ви відображатимете подібний дохід співробітника. У налаштуванні цього виду нарахування має стояти галочка у полі «Є доходом у натуральній формі». Тоді суму за цим розрахунком не буде враховано програмою до виплати співробітнику і не сформує проведення.

Ця сума буде використовуватись тільки для розрахунку ПДФО (рис. 1).

Рис. 1

На закладці «Податки» має стояти код доходу з ПДФО (рис. 2).

Рис. 2

Суми перевищення надлімітних добових реєструються у «1С: Зарплата та Управління персоналом 8» за допомогою документа «Реєстрація разових нарахувань працівників організацій».

При цьому згадана сума перевищення у взаєморозрахунках із співробітником для виплати заробітної плати не буде зареєстрована.

Названий вид нарахування зареєструє лише дохід для розрахунку ПДФО, який буде враховано під час розрахунку заробітної плати документом «Нарахування заробітної плати працівникам організацій» (рис. 3).

Рис. 3

У розрахунковому листку нарахування із встановленою ознакою «Є доходом у натуральній формі» відображатимуться в окремому розділі (рис. 4).

Рис. 4

Відповідь затверджено Наталією Колосовою,
керівником напряму ВІП-підтримки