Предмет лізингу. Що таке лізинг простими словами: поняття та сутність лізингу, основні функції Лізинг поняття та види

Лізинг – це різновид інвестиційної діяльності. Причому лізингодавець купує у власність майно (основні кошти), яке передбачено договором, у постачальника і дає можливість лізингоодержувачу тимчасово володіти, та користуватися ним для підприємницької діяльності за законодавством РФ. Лізингодавець, купуючи основні засоби для лізингоодержувача, починає фінансувати майбутнє користування майном, далі через лізингові платежі витрати всі відшкодовуються, і він отримує дохід. Виходить, що лізингова компанія, можна сказати, кредитує лізингоодержувача. Таким чином, лізинг є видом інвестиційної діяльності, яка об'єднує в собі елементи кредитування та оренди. На сьогодні цей різновид інвестиційної діяльності, будучи формою фінансування, досі не використовується повною мірою як вид інвестування в основний капітал.

Види лізингу

Виділяють 3 форми лізингу: фінансовий, оперативний (або операційний) та зворотний.

Фінансовий лізинг- Найбільш застосовувана форма лізингу нашій країні. У угоді беруть участь 3 сторони: лізингоодержувач, лізингова компанія та постачальник. Лізингова фірма купує майно у постачальника і потім передає їх у користування лізингоодержувачу. При завершенні дії договору кошти переходять у володіння клієнта.

Оперативний лізинг(Операційний) полягає в тому, що після закінчення договору передбачається повернення лізингової компанії. Зараз в Росії даний видІнвестиційної діяльності практично не застосовують. Оперативний лізинг – це відносини, що з орендою, у яких витрати лізингодавця не покриваються платежами протягом лізингового договору. При цьому лізингова компанія кошти набуває заздалегідь, не маючи конкретного орендаря. Таким чином, фірми, які займаються оперативним лізингом, добре знають економічну ситуацію ринку інвестиційних продуктів як нових, так і вживаних. До того ж, лізингові компанії в цьому випадку самі страхують майно, що орендується, і забезпечують його ремонт і техобслуговування.

Поворотний лізингє видом лізингу, де постачальник і лізингоодержувач – це одна й та сама особа. Можна сміливо сказати, що це двостороння лізингова угода. При укладанні договору цього виду інвестиційної діяльності, організація продає майно (основні кошти) лізингової фірми і бере це майно в лізинг. Крім того, ті фірми, які на момент придбання обладнання з якихось причин не могли або часто не знали про можливості лізингу, використовують його переваги після придбання у власність обладнання. Ця схема часто застосовується при отриманні податкових пільг, передбачених для договору фінансової оренди. Слід згадати ще одні види лізингу - міжнародний, при якому одна із сторін договору - лізингоодержувач і лізингодавець - є нерезидентом РФ. У угодах міжнародного лізингу, що укладаються в нашій країні, нерезидентом є саме лізингодавець.

Останнє оновлення:  16.02.2020

Час читання: 9 хв. | Перегляди: 15589

Здрастуйте, дорогі читачі фінансового журналу «сайт»! У цьому випуску ми розповімо про лізинг: що це таке, чим він відрізняється від кредиту, у чому переваги та недоліки лізингу, які види лізингу існують, а також що вигідніше – лізинг чи кредит.

Ні для кого вже не є чимось несподіваним та оригінальним придбання чогось із використанням позикових коштів. , позики комерційних організацій міцно увійшли у сучасне життя і є важливою складовою для формування та активного функціонування ринку.

Стаття присвячена лізинговим угодам , які в Росії найчастіше укладаються при здійсненні підприємницької діяльності. Це пов'язано з тим, що придбання майна в лізинг організаціями та особами, котрі не займаються комерцією, стало можливим порівняно нещодавно. Адже в ряді випадків, саме придбання чогось у рамках лізингу може бути вигіднішим і зручнішим.

Лізинг - сучасний інструмент фінансової сфери, тому інформація про види лізингу, його відмінності від інших кредитних продуктів буде корисна автолюбителям, підприємцям, а також тим, хто тільки збирається відкрити власну справу з використанням позикових коштів та обладнання. В окремих статтях ми вже писали з повного нуля і де можна отримати без застави.

А ось про те, як зручніше та вигідніше скористатися лізинговими послугами йтиметься у цій публікації.

Лізинг: визначення та поняття терміна, види та форми лізингу, основні відмінності від кредиту, переваги та недоліки

Дослівно термін «лізинг» перекладається як «здавати, брати в оренду» , але основною відмінністю лізингової операції від звичайного надання майна в оренду є можливість подальшого викупу майна, що використовується з урахуванням внесених платежів .

Лізинг - це форма кредитування, при якій певне майно надається у тимчасове користування та володіння за плату.

1.1. Суб'єкти та об'єкти лізингових відносин

Суб'єктами лізингової операції є:

• лізингоодержувач– фізична чи юридична особа, яка отримує можливість використання будь-якого майна на умовах договору лізингу;
• лізингодавець- Кредитна організація, юридична особа, а також фізичні особи, що надають послугу лізингу;
• страховик, що здійснює страхування угоди та (або) переданого майна;
• постачальник майна- Продавець або виробник певного обладнання, дилер, власник майна.

Лізингоодержувачі лізингодавецьє обов'язковими учасниками лізингової угоди та представляють основні сторони договору.

Страхування угоди та самого майна, що передається в лізинг, здійснюється на розсуд лізингодавця, умови страхування, його вартість та обсяг визначаються за згодою сторін.

Лізингодавець може бути власником майна, що передається, а може тільки надавати послугу передачі майна в тимчасове користування від постачальника до лізингоодержувача.

Об'єктом лізингових відносинможе виступати практично будь-яке майно, що не споживається (за винятком земельних ділянок та інших природних об'єктів, а також предметів, вільний оборот яких обмежений або заборонений).

Це можуть бути:

• споруди та будівлі;
• обладнання, виробничі лінії;
• підприємства;
• транспорт різного призначення;
• інше майно, у використанні якого зацікавлений лізингоодержувач.

1.2. У чому полягає економічний сенс лізингу?

Використовуючи лізингові операції з метою можливості фактичного володіння певним майном, можна отримати істотний зискна відміну прямого придбання власні чи позикові кошти.

Це досягається за рахунок того, що лізингоодержувач може використовувати майно, що його цікавить, практично відразу після внесення початкового внеску, що становить, як правило, не більше 30 % від ринкової вартості.

Сума, що залишилася, виплачується в строки, передбачені конкретними угодами, варіативність і гнучкість яких вигідно відрізняє їх від кредитних договорів.

Наприклад , платежі можуть мати сезонний характер, виходячи зі специфіки майна та виду підприємницької діяльності.

Ще одним плюсомвикористання майна виходячи з лізингового договору, і те, що попри можливість експлуатації предмета лізингу, податки на таке майно не нараховуються (обов'язок сплачувати податок на майно утворюється лише після набуття права власності).

Отже, експлуатація майна на підставі угоди про лізинг може мати такі переваги:

• можливість одразу не витрачати значні кошти;
• різноманітність умов надання майна у лізинг;
• експлуатоване майно не оподатковується.

Форми, типи та види лізингових операцій

2. Види лізингу – огляд 4 основних видів 📑

Лізинг часто сприймається лише як фінансовий інструмент для здійснення підприємницької діяльності , В основному пов'язана з використанням будь-якого обладнання.

Це пов'язано з тим, що в Російської Федераціїспочатку лізингове майно могло використовуватися тільки в підприємницьких цілях, а саме законодавство, що регулює лізингові взаємини, мало низку серйозних протиріч та різночитань.

Можливість отримання майна в лізинг для споживчих цілей стала можливою з 2011 року, тоді як у країнах Західної Європи, придбання майна шляхом виконання лізингових угод поширеною практикою.

Вид №1. Лізинг авто

Взяти автотранспорт у лізинг може як фізичне , так і юридична особа . На відміну від звичайної оренди, лізингоодержувач має можливість подальшого отримання транспорту у власність при виконанні умов, зазначених у договорі. Докладніше про ми вже розповідали в одній із попередніх статей.

Автолізингє досить надійним видом лізингових операцій для компаній, що спеціалізуються на цьому, так як автомобілі, комерційний і вантажний транспорт відносяться до досить ліквідному майну, популярний на вторинному ринку.

Обов'язкова постановка транспорту на облік у відповідних державних структурах дозволяє знайти таке майно у разі недобросовісної поведінки одержувача чи протиправних дій сторонніх осіб.

Придбання автомобіля в лізинг має певні вигоди:

• оплата за транспорт відбувається не відразу, а поступово, відповідно до укладеної лізингової угоди.Користуватися ж придбаним таким чином транспортом можна відразу після внесення першого платежу;
• На відміну від покупки автомобіля в кредит, лізингові операції можуть оформлятися з найрізноманітнішими умовами.Це стосується способів та строків внесення платежів, умов експлуатації та отримання права власності на транспорт. Одержувачу може бути запропонований максимально зручний графік внесення платежів , а при закінченні дії договору лізингу, транспорт може бути повернений або придбаний у власність при внесенні суми, що залишилася (якщо вартість майна не була покрита повністю виплатами за договором);
• юридичні особи, які використовують транспорт за умов лізингового договору отримують певні податкові преференції;
• оформлення автотранспорту в лізинг значно простіше, ніж укладання кредитного договору.Не потрібно відразу переоформлювати право власності, спрощений процес перевірки лізингоодержувача та його платоспроможності;
• угоди з передачі транспорту в лізинг оформляються значно швидше, аніж за отриманні кредита.Найчастіше з моменту подання заявки до підписання лізингової угоди проходить від 1 до 3 днів.

Таким чином, якщо метою лізингоодержувача є тимчасова експлуатація будь-якого транспорту, то, звичайно, лізинг стане найкращим способом отримання можливості скористатися потрібним автомобілем.

Для придбання автомобіля відразу у власність може бути привабливим і отримання, але при лізингу під час експлуатації конкретного транспортного засобу можна чітко визначити, чи підходить певна марка або модель автомобіля для конкретних цілей чи конкретного користувача.

І якщо автомобіль з якихось причин не підійшов, досить просто повернути його лізингодавцю, не думаючи про те, як на вторинному ринку.

Нині, оскільки з цивільного законодавства виключено вимоги щодо здійснення лізингоодержувачем підприємницької діяльності, досить багато організацій здійснює надання транспортних засобів у лізинг.

Тому вибрати найбільш підходящий собі варіант, як за умовами угоди, і з предмету лізингу, особливої ​​складності не представляє.

Автотранспорт може використовуватись як в особистих, так і у комерційних цілях . Тому саме на прикладі цього об'єкта позикових відносин можна скласти наочну порівняльну таблицю , що демонструє відмінності в оформленні та експлуатації автомобіля, придбаного в лізингабо в кредит .

Таблиця порівняння лізингу та кредиту

Параметри порівняння	Кредит	Лізинг
Початковий внесок	Обов'язковий, не менше 10%від вартості автомобіля.	На розсуд лізингової компанії може становити від 0 до 50%від вартості автомобіля
Надані документи	Документи, що засвідчують особу, посвідчення водія, документи, що підтверджують достатній рівень доходу, трудова книжка. Можуть знадобитися додаткові документи та довідки (згода чоловіка, довідки про відсутність різних заборгованостей, військовий квиток тощо). У ряді випадків застосовується спрощений порядок надання кредиту з меншою кількістю документів позичальника, але збільшується вартість кредиту або розмір початкового внеску.	Паспорт, посвідчення водія.
Страхування	Обов'язкове страхуваннята ОСАЦВ за рахунок позичальника в страхових компаніях, запропонованих кредитною організацією, часто за ставками вищими за середні.	, КАСКО за домовленістюз лізингодавцем. У ряді випадків відсутність КАСКО може призвести до подорожчання лізингу.
Виникнення права власності	Транспорт одразу переходить у власність позичальника, проте залишається у заставі у кредитної організаціївесь термін дії кредитного договору. Розпорядження транспортом таким чином обмежене (його не можна продати, переоформити, закласти).	Транспорт залишається у власності лізингодавця. Після виконання договору, може бути переоформлено у власність одержувача або повернено лізингової компанії.
Час оформлення	Від 3 до 10 робочих днів.	Досить швидко, існують компанії, що приймають рішення щодо надання транспорту в лізинг протягом 1 дня.
Обмеження експлуатації	Необхідність регулярного сервісного обслуговування за рахунок позичальника в акредитованих технічних центрах із завищеною вартістю робіт та запчастин.	Виїзд транспорту межі РФ лише з дозволу лізингодавця. Різноманітні варіанти умов технічного обслуговування, обслуговування може входити у вартість лізингу.
Додаткові послуги	Ні	Можуть включатися до договорів лізингу, що відрізняються значною варіативністю. Оплата транспортних податків може здійснюватися самим лізингодавцем як власником транспорту.
Вилучення у разі невиконання умов договору	З рішення суду. До кредитної історії позичальника вноситься негативна інформація.	За рішенням лізингодавця.

Вид №2. Лізинг обладнання (техніки та ін.)

Якісні показники діяльності підприємства, його конкурентоспроможність значною мірою залежить від функціональності і технологічної оснащеності використовуваного устаткування. Можливість своєчасно оновлювати наявні виробничі потужності за власні кошти є далеко неу кожної організації, що займається виробництвом чи наданням послуг.

В результаті багато компаній працюють на застарілому та частково несправному обладнанні, жертвуючи якістю та обсягом продукції або виконуваних робіт. При цьому досить значні кошти витрачаються на ремонт та профілактику обладнання, яке вартість при цьому зменшується внаслідок амортизації.

Виходом із подібних ситуацій може стати отримання необхідного устаткування за умов лізингу з правом подальшого викупу у власність.

Доцільність використання обладнання, отриманого в лізинг, визначається наступними перевагами даного фінансового інструменту:

• своєчасне оновлення виробничих потужностей та допоміжного обладнання;
• найбільш зручний розподіл фінансового навантаження за рахунок поділу платежів;
• зменшення податкового навантаження;
• порівняно просте оформлення документів та необов'язковість наявності застави.

Можливість повного викупу взятого в лізинг обладнання доцільно використовувати при тривалому терміні його зносу, інакше після закінчення терміну договору, придбання у власність застарілого та зношеного майна буде безглуздим і ляже додатковим податковим та фінансовим тягарем.

Якщо предметом лізингової операції виступає вузькоспеціалізоване або швидкозношувальне обладнання, компанія, що надає послуги з лізингу, може вимагати передоплату або заставу. Але навіть у цьому випадку використовувати таке майно в рамках лізингу можливо вигідніше, оскільки після відпадання необхідності в такому устаткуванні, не потрібно докладати зусиль для його збуту.

Вид №3. Фінансовий лізинг

Цей вид лізингу, звісно ж, передбачає безпосередню передачу одержувачу фінансових коштів, адже гроші не належать до неспоживаним речей і може бути об'єктом лізингових відносин.

Фінансовий лізинг– це тристороння угода, яка полягає у придбанні лізингодавцем у будь-якого продавця певного майна з подальшою його передачею у тимчасове користування одержувачу з правом викупу, тобто у лізинг.

Характеристики майна, а іноді і місце, де лізингодавець повинен придбати необхідний актив, може визначати сам лізингоодержувач, знижуючи таким чином своє фінансове навантаження.

Лізингодавець, який виступає тут у ролі інвестора, отримує частину витрачених грошей за рахунок початкового внеску або авансового платежу, а його прибуток закладається у платежі, які поступово вносять одержувач. Наприклад, підприємці-початківці у сфері працюють за цією схемою.

Вид №4. Лізинг персоналу

У російському законодавстві цей термін вважається некоректним, оскільки люди можуть бути предметом орендних відносин. Тому в документах, що оформлюються, використовується більш звичний термін – надання персоналу .

Відмінністю такого забезпечення підприємства потрібними спеціалістами від аутсорсингу є, як правило, більш короткий період використання персоналу, що залучається, і обмеження функцій професійної підтримки.

При аутсорсингу персоналу, що залучається, зазвичай передаються функції із забезпечення цілих інфраструктурних систем підприємства терміном не менше 1 року.

Лізинг персоналу може здійснюватися на більш короткі термінита стосуватися різного обсягу робіт.

З січня 2016 року в Росії існує заборона на позику, за винятком таких випадків:

• використання тимчасових працівників в афілійованих структурах;
• наявність між сторонами акціонерної угоди;
• надання персоналу акредитованою організацією, яка виступає як агенція зайнятості.

Таким чином, скористатися лізингом у вигляді надання персоналу, можна звернувшись у кадрове агентство, що спеціалізується на цьому.

Використання лізингу персоналу може мати такі переваги:

• відпадає необхідність у тривалому пошуку потрібних фахівців;
• зменшення витрат з кадрового та бухгалтерського супроводу персоналу, що залучається;
• відсутність обов'язків щодо надання певних соціальних гарантій;
• можливість більш тривалої оцінки співробітника, який розглядається на постійне оформлення на роботу в організацію, яка виступає замовником;
• виключення простоїв та втрат у разі захворювання співробітників (відповідальність у випадках подібного роду несе агентство).

У той же час, такий спосіб залучення персоналу може мати ряд недоліків:

• за надання персоналу агентство бере комісію, що може збільшувати розмір коштів, що витрачаються на забезпечення конкретних функцій підприємства;
• ймовірність нижчої кваліфікації працівників за однакового розміру зарплат;
• відсутність можливості перевірки благонадійності та кваліфікації персоналу перед допуском до виконання робіт;
• ймовірність нелояльного ставлення залучених працівників до керівництва організації, що проводиться політиці.

Для зменшення можливості виникнення негативних для підприємства наслідків, важливе значеннямає професіоналізм самого агенції зайнятостіяк наслідок, його репутація на ринку надання кадрових послуг. Саме агентство здійснює відбір працівників відповідно до вимог організації-замовника, і саме на ньому лежить обов'язок надання більшої частини соціальних гарантій перед персоналом.

Інші види лізингу

Види лізингу можуть кваліфікуватися як по об'єкту лізингової операції, а й за ступенем ризику, строками лізингової угоди.

За ступенем ризику лізинг класифікується так:

• незабезпечений лізинг - Додаткові гарантії виконання договору з боку лізингоодержувача не надаються. Такою гарантією може бути, наприклад, обов'язок виплати неустойки у разі дострокового припинення договору;
• частково забезпечений лізинг - угода та майно застраховані;
• гарантований лізинг - Ризики розподілені між декількома учасниками лізингової угоди, що виступають гарантами лізингоодержувача.

Якщо розглядати лізингові угоди з точки зору терміну їх дії по відношенню до амортизації майна, що орендується, то слід виділити оперативний лізинг , також званий сервісним.

Оперативний лізинг має місце, коли передбачена угодою плата не покриває повністю вартість предмета лізингу, та термін дії такої угоди істотно менший за період повної амортизації об'єкта договору.

Такий вид лізингу застосовується щодо швидко старіючої техніки та обладнання або технічно складного майна, що потребує постійного професійного обслуговування.

Подібні угоди, як правило, передбачають виконання певних заходів щодо встановлення та технічного обслуговування предмета лізингу. Тому таке надання майна в лізинг іноді називається сервісним .

Плата за послуги, що супроводжують експлуатацію об'єкта, може включатись у відповідні платежі за користування майном або здійснюватися окремо.

Оперативний лізинг є вигідним при здійсненні відносно короткострокових проектів, коли немає необхідності в кінцевому отриманні права власності на майно, що використовується.

У зв'язку з цим, для зменшення ризиків для лізингодавця, Оперативний лізинг часто надається на умовах, що збільшують витрати та відповідальність одержувача:

• вища плата користування майна;
• необхідність внесення авансу, передоплати;
• у договорі передбачені неустойки у разі дострокового припинення експлуатації предмета лізингу;
• інші додаткові умови, гарантії одержувача.

Для оптимізації податкових аспектів діяльності підприємства іноді може застосовуватися так званий, зворотний лізинг , коли лізингоодержувач продає належне йому конкретне майно лізингодавцю за умови подальшого надання цього майна в оренду одержувачу. Використовувані активи, таким чином, не враховуються як засоби підприємства, що дає змогу знизити податкове навантаження.

При виборі найбільш відповідного лізингового угоди слід враховувати як об'єкт лізингу, а й обирати такий вид операції, який відповідатиме й іншим інтересам одержувача у частині що стосується різних супутніх платежів, ремонту та обслуговування орендованого майна, гарантій дотримання прав тощо.

Процес лізингової угоди - 5 основних кроків

3. Як працює лізинг – порядок оформлення лізингових угод 📝

Незважаючи на порівняльну простоту лізингових операцій, як і при використанні будь-яких фінансових інструментів, потрібне дотримання певних правил.

Укладання лізингової угоди відбувається у кілька основних етапів, кожен із яких повинен грамотно оцінюватися як з юридичної, так і з фінансовоїточки зору.

Крок №1. Вибір лізингової компанії та об'єкта лізингу

У порівнянні з більш розвиненими країнами, ринок лізингових послуг у Росії дещо обмежений в обсязі та в спектрі послуг, проте великих проблем у пошуку лізингової компанії в даний час не існує.

Об'єкт лізингу визначається виходячи з потреб та фінансових можливостей потенційного лізингоодержувача.

При виборі лізингової компанії не зайвим буде ознайомитись з відгуками про її роботу, вивчити типові документи, що оформлюються такою організацією.

Висновок про те, чи підходить розглянута компанія для укладання з нею угоди можна зробити, проаналізувавши таку інформацію:

• історія компанії на фінансовому та інвестиційному ринках;
• кількість виконаних угод та чинних договорів;
• наявність філій компанії, штат співробітників, рівень їхньої кваліфікації;
• відкритість компанії, доступність послуг та інформації про них;
• обмеження та умови за договорами лізингу у порівнянні з іншими компаніями.

Крок №2. Ознайомлення з умовами лізингової угоди та попереднє узгодження

Після встановлення контакту з компанією, що сподобалася, що надає лізингові послуги, слід провести попередні переговори про умови надання конкретного майна в лізинг.

Важливими позиціями в угодах це:

• величина первісного внеску;
• гарантії дотримання інтересів сторін;
• розмір та періодичність виплат;
• термін дії договору;
• умови припинення договору

Після попереднього схвалення умов потенційної угоди, лізингоодержувач складає заявку та готує необхідні документи. Лізингодавець, своєю чергою, здійснює аналіз одержувача, оцінюючи насамперед його фінансовий стан.

Крок №3. Укладання договору лізингу

Для укладання договору можуть знадобитися різні документи, основними з яких є:

• безпосередньо заявка отримання лізингу;
• звітність бухгалтерії одержувача (якщо такою є юридична особа, наприклад, ТОВ- Як його відкрити ми писали ) за певний період часу;
• документи, що засвідчують особу, реєстраційні та статутні документи компанії;
• договір із постачальником предмета лізингової угоди;
• документи щодо страхування об'єкта лізингу.

Залежно від предмета договору та особливостей сторін, лізингодавцю можуть знадобитися й інші документи та довідки, що характеризують отримувача або майно, що передається до лізингу.

Сам договір лізингу обов'язково включає:

• опис предмета договору;
• настановні дані сторін;
• суттєві умови угоди;
• термін дії угоди;
• графік внесення орендних платежів;
• умови наступного викупу або повернення майна, що орендується;
• права та обов'язки учасників угоди;
• відповідальність сторін, зокрема за невиконання умов договору.

Крок №4. Внесення первісного внеску та постачання-приймання лізингового майна

Після укладання договоруодержувач сплачує перший внесок та приймає предмет лізингу у тимчасове володіння.

Зверніть увагу! Право власності на таке майно зберігається за лізингодавцем на час дії угоди, а одержувач має право використовувати майно у передбачених договором цілях за своєчасної оплати відповідно до графіку платежів.

Якщо у договорі бере участь постачальник майна, то обов'язок постачання предмета лізингу одержувачу, зазвичай, доручається нього.

Крок №5. Використання предмета лізингу та оформлення його у власність

У разі порушення умов угоди (Нецільове використання предмета договору, затримки в оплаті), лізингодавець має право вимагати повернення, що належить йому на правах власності, майна.

Відповідальність за псування та поломку майна несе одержувач (якщо інше не передбачено угодою, наприклад, договором сервісного лізингу ).

Якщо умови угоди виконано повному обсязі, то після погашення відповідної суми, зазначеної у договорі, право власності на майно, передане в лізинг, переходить стороні, що отримує.

Прибуток від, взятого в лізинг майна, є власністю лізингоодержувача.

Лізинг чи кредит — у чому різниця, що краще та вигідніше

4. Чим відрізняється лізинг від кредиту та що вигідніше 📊

Як зазначалося вище, основною та головною відмінністю лізингу від кредиту є момент переходу права власності на об'єкт угоди.

При покупці в кредитправо власності на майно оформляється відразу на одержувача, а у разі лізингу, майно може перейти у власність лізингоодержувача після закінчення дії відповідного договору.

При прийнятті рішення про надання майна у лізинг кредитна історія одержувача не має такого значення, як при отриманні кредиту та у деяких випадках може взагалі не аналізуватися. Проте фінансове становище одержувача буде предметом вивчення, як із отримання кредиту, і при оформленні майна в лізинг.

Лізинг чи кредит — що вигідніше за кризу

Щодо доцільності щодо використання під час періодів нестабільності економіки, то більшість аналітиків віддає перевагу лізинговим угодам що визначається низка факторів, що мають підвищене значення під час кризи:

• нижчий початковий внесок (на відміну від внеску за кредитом на 5-10%);
• часте надання знижок під час укладання лізингових угод (відповідно до статистики, знижки надаються при оформленні 70-90% лізингових угод);
• можливість одержання переваг при нарахуванні податків;
• менший період часу на розгляд та оформлення угоди, більш проста процедура, ніж при отриманні кредиту.

5. Часті питання з лізингу (FAQ)

При зіткненні з малознайомими кредитними продуктами часто виникає багато питань, деякі з яких хочеться відповісти окремо.

Питання 1. Що може бути предметом лізингу?

Відповідно до чинного законодавства, предметом лізингу можуть виступати практично будь-які речі, що не споживаються, включаючи:

• майнові комплекси та підприємства;
• споруди, приміщення та будівлі;
• транспортні засоби різного призначення;
• обладнання (виробниче, сервісне, торгове тощо);
• інше нерухоме та рухоме майно, що є не споживаним.

При цьому предметом лізингових операцій не можуть бути:

• земельні ділянки;
• природні об'єкти;
• майно, вільний оборот якого обмежено або заборонено, за винятком майна військового призначення та певного обладнання іноземного виробництва вузькоспеціалізованого призначення. Лізинг такого майна здійснюється на підставі міжнародних договорів у порядку, що визначається Президентом РФ.

Запитання 2. Хто може стати лізингоодержувачем?

Брати участь як одержувача у лізингових операціях можуть та резиденти та нерезиденти РФ, як юридичні особи, так і фізичні(У тому числі індивідуальні підприємці). Ми вже розповіли в окремій статті.

Крім цього лізингоодержувачем може виступати і бюджетна установа.

Запитання 3. Що таке сублізинг? Чи це законно?

Досить часто трапляються випадки, коли лізингоодержувачу отримане майно (техніка, транспорт та ін.) більше не потрібне або на даний момент відсутня можливість його використовувати. Тоді постають питання, а чи можна здавати предмет лізингу в оренду? Ця ситуація і є сублізингом.

Така угода є законною за умови дотримання всіх відповідних умов. Для законності угоди укладається договір сублізингу (договір фінансової суборенди), де сторонами договору будуть суборендар (новий набувач майна) та колишній лізингоодержувач.

При цьому організація-лізингодавець (власник майна) дає письмову заборону або згоду на вчинення правочину.

Запитання 4. Як правильно вибрати лізингову компанію?

При виборі лізингової компанії слід розуміти, що в умовах економічного спаду та нестабільності, власники майна стикаються зі складністю отримання прибутку як від самостійного використання активів, так і за їх реалізації. Тому певні речі, що мають високу вартість, все рідше купуються без залучення позикових коштів.

Внаслідок цього, в даний час не відчувається нестачі в організаціях, що надають лізингові послуги та при виборі такої організації, слід приділяти увагу компаніям, що пропонують найбільш вигідні для клієнта умови.

Разом з цим слід хоча б трохи проаналізувати діяльність лізингової компанії, вивчивши її історію над ринком, оцінивши обсяг вже закритих угод.

Серйозність і стабільність компанії можна оцінити, виходячи зі ступеня відкритості інформації про її діяльність, доступність послуг.

6. Висновок + відео на тему публікації 🎥

В сучасному світіз великою різноманітністю фінансових інструментів, лізингє досить зручним та порівняно простим способомотримання можливості використати необхідне майно.

Тому хоча б поверхневе знання про існування лізингових операцій і можливості, що надаються ними, буде корисним не тільки кожному підприємцю, а й звичайним людям.

І відео на тему «Розвиток лізингу в Росії», де експерт розповідає про тонкощі та особливості розвитку лізингу.

Термін лізинг походить від англійського слова "leasing" - оренда. В англійській мовііснує поняття оперативного та фінансового лізингу. Оперативний лізинг відповідає поняттю звичайної оренди російському законодавстві, а фінансовий лізинг — фінансової оренди, чи лізингу. Тому, використовуючи термін "лізинг" стосовно Росії, маємо на увазі фінансову оренду або те, що відповідає англійському "financial leasing".

Лізинг(згідно з федеральним законом "Про лізинг") - вид інвестиційної діяльності з придбання майна та передачі його на підставі договору лізингу фізичним або юридичним особам за певну плату на певний термін на певних умовах, обумовлених договором, з правом викупу майна лізингоодержувачем. Отже, лізинг є видом підприємницької діяльності, спрямованої інвестування фінансових коштів у придбання майна у власність і передачу їх у аренду.

Лізингові відносини розглядаютьсязаконодавством як інвестиційніта здійснювані в рамках трикутника: постачальник (виробник) - лізингодавець (інвестор) - лізингоодержувач (користувач).

Лізинг- Це комплекс майнових відносин, що виникають у зв'язку з придбанням майна та подальшою передачею його в тимчасове користування.

Це договір фінансової оренди, за яким лізингоодержувач (орендар) може використовувати майно, що належить лізингодавцю (орендодавця) та придбане на замовлення лізингоодержувача, за певну періодичну плату. Найважливішим елементом цього договору є те, що юридична власність(зберігається лізинговою компанією) відокремлюється від економічного використання активу(що знаходиться у володінні орендаря). Лізингову компанію цікавить здатність орендаря здійснювати орендну плату, а чи не його кредитна історія, активи чи власний капітал. Такий договір особливо зручний новим, малим чи середнім підприємствам, які мають тривалої фінансової історії. Забезпеченням угоди є саме лізингове майно.

Іншими словами, лізингова компанія (лізингодавець) на прохання лізингоодержувача набуває майна (обладнання) та віддає у користування з умовою обов'язкового поступового викупу протягом терміну договору. Фактично роль лізингодавця полягає у фінансуванні купівлі майна та забезпеченні його доставки, установки, налагодження та пуску. на передане майно залишається за лізинговою компанією досі повного розрахунку за договором.

Підприємству чи підприємцю зовсім не обов'язково мати у власності майно, щоб працювати та отримувати прибуток. Досить мати право використання цього майна протягом певного терміну. Це особливо важливо для тих підприємств, які не мають у своєму розпорядженні необхідних засобів для придбання обладнання у власність. Механізм лізингу дозволяє їм придбати право користування обладнанням певний термін за посильну орендну плату. Також передбачається варіант, коли обладнання переходить у власність підприємства після закінчення обумовленого терміну користування ним.

Цивільний кодекс Російської Федерації визначає лізинг як фінансову оренду (ст. 665, 666):

"За договором фінансової оренди (лізингу) орендодавець зобов'язується придбати у власність вказане орендарем майно у певного ним продавця та надати орендареві це майно за плату у тимчасове володіння та користування для підприємницьких цілей. Орендодавець у цьому випадку не несе відповідальності за вибір предмета оренди? і продавця .

Договором фінансової оренди може бути передбачено, що вибір продавця та майна, що купується, здійснюється орендодавцем.

Предмети, об'єкти та суб'єкти договору лізингу

Предметом договору фінансової орендиможуть бути будь-які речі, що не споживаються, використовувані для підприємницької діяльності, крім земельних ділянок та інших природних об'єктів".

Об'єкти лізингу

Об'єктом лізингу може бути рухоме та нерухоме майно.

Рухоме майно- Все, що не відноситься до нерухомості: машини, обладнання, засоби обчислювальної техніки, транспортні засоби та ін.

Нерухоме майно: будівлі, споруди, повітряні судна, морські судна, судна внутрішнього плавання, космічні об'єкти.

Як об'єкти лізингу найбільшою популярністю користуються сільгосптехніка, будівельна та дорожня техніка, автотранспортні засоби та авіаційна техніка, телекомунікаційне обладнання; значна частка спеціального обладнання для гірничодобувної, нафтової та газової промисловості.

Суб'єкти лізингу

Щодо суб'єктів лізингу, то класичний лізингпередбачає тристоронній характер взаємовідносин, тобто у лізинговій угоді беруть участь три суб'єкти. Суб'єктами лізингу можуть бути резиденти або нерезиденти РФ. Склад суб'єктів лізингу скорочується до двох, якщо продавець і лізингодавець є однією і тією ж особою.

• Лізингодавець(орендодавець) - особа, яка спеціально набуває майна для здачі його у тимчасове користування;
• Лізингоодержувач(Орендар) - особи, яка отримує майно в тимчасове користування;
• Продавець(Постачальник) - особа, що продає майно, що є об'єктом угоди.

Участь трьох суб'єктів у лізинговій угоді є рисою фінансової оренди від звичайної.

У звичайній оренді беруть участьлише два суб'єкти:

• орендодавець;
• орендар.

Також при звичайній оренді орендодавець купує обладнання на свій страх і ризик, а не на замовлення орендаря. При такій оренді те саме обладнання може здаватися в оренду кілька разів.

Фінансова оренда

Лізинг є одним із найважливіших інструментів, що дозволяє вирішувати інвестиційні проблеми реального сектора економіки. Ця форма фінансування дозволяє узгодити інтереси різних учасників інвестиційних проектів - ініціаторів, постачальників обладнання та послуг, інвесторів, кредиторів тощо.

У загальному випадку лізинг є договір, згідно з яким одна сторона — орендодавець (лізингодавець) передає іншій стороні — орендарю (лізингоодержувачу) права на використання деякого майна (будівлі, споруди, обладнання тощо) протягом певного терміну та на обумовлених умовах .

Зазвичай такий договір передбачає внесення орендарем регулярної, фіксованої плати за обладнання, що використовується протягом терміну його експлуатації, несвоєчасне внесення або прострочення якої може спричинити за собою банкрутство. Таким чином, за своєю економічною сутністю лізинг є однією із форм позикового фінансування. Після закінчення терміну дії угоди або у разі її дострокового припинення майно може бути повернене власнику. Однак лізингові контракти зазвичай передбачають право орендаря на викуп майна за пільговою чи залишковою вартістю або укладання нової угоди про оренду.

Операційний лізинг

Операційний (сервісний) лізинг -це угода, термін якої менший за період повної амортизації орендованого активу (як правило, від 1 року до 3 років). У цьому передбачена договором плата не покриває повної вартості активу, що потребує здавати їх у лізинг кілька разів.

Найважливішою рисою операційного лізингу є право орендаря на дострокове припинення договору. Подібні угоди також можуть передбачати надання різноманітних послуг із встановлення та поточного технічного обслуговування обладнання, що здається в оренду. Звідси друга, найчастіше вживана назва цієї форми лізингу — сервісний. При цьому вартість послуг включається в орендну плату або оплачується окремо.

До основних об'єктів операційного (сервісного) лізингу відносяться швидко застарілі (комп'ютери, копіювальна та розмножувальна техніка, різні видиоргтехніки і т.д.) та технічно складні, що потребують постійного сервісного обслуговування (вантажні та легкові автомобілі, повітряні авіштайнери, залізничний та морський транспорт, будівельна техніка) види обладнання.

Неважко помітити, що загалом умови операційного лізингу є вигіднішими для орендаря.

Зокрема, можливість дострокового припинення контракту дозволяє своєчасно позбавитися морально застарілого обладнання та замінити його на більш високотехнологічне та конкурентоспроможне. Крім того, у разі виникнення несприятливих обставин підприємство може швидко згорнути даний вид діяльності, достроково повернувши відповідне обладнання власнику, та суттєво скоротити витрати, пов'язані з ліквідацією або реорганізацією виробництва.

У разі реалізації разових проектів чи замовлень операційний лізинг звільняє від необхідності придбання та подальшого утримання обладнання, яке надалі не знадобиться.

Використання різних сервісних послуг, що надаються лізинговою фірмою чи виробником устаткування, часто дозволяє скоротити витрати на поточне технічне обслуговування та утримання відповідного персоналу.

Зворотною стороною зазначених переваг є:

• більш висока, ніж за інших форм лізингу, орендна плата;
• вимоги про внесення авансів та передоплат;
• наявність у контрактах пунктів про виплату неустойок у разі дострокового припинення оренди;
• інші умови, покликані знизити та частково компенсувати ризик власників майна.

В даний час ця форма лізингу не набула належного розвитку в РФ. Понад те, відповідно до законодавства операційний лізинг сприймається як короткострокова оренда і регулюється ДК РФ. Відповідно, він не підпадає під дію Федерального закону «Про фінансову оренду (лізинг)» і на нього не поширюються передбачені цим законом пільги.

Фінансовий лізинг

Фінансовий лізинг -угоду, що передбачає спеціальне придбання активу у власність з наступним здаванням у найм (тимчасове користування) терміном, близький до терміну його корисної служби (амортизації). Виплати за такою угодою, як правило, забезпечують лізингодавцю повне відшкодування витрат на придбання активу та надання інших послуг, а також відповідний прибуток.

Після закінчення терміну дії угоди лізингоодержувач може повернути актив власнику, укласти нову лізингову угоду або купити об'єкт лізингу за залишковою вартістю.

До об'єктів фінансового лізингу відносяться нерухомість (земля, будівлі та споруди), а також довгострокові активи виробничого призначення. Тому його також часто називають капітальним ( capitallease).

На відміну від операційного фінансовий лізинг суттєво знижує ризик власника майна. По суті, його умови багато в чому ідентичні до договорів, що укладаються при отриманні банківських кредитів, оскільки передбачають:

• повне чи майже повне відшкодування вартості обладнання;
• внесення періодичної плати, що включає вартість обладнання та дохід власника (фактично - основна та процентна частини);
• право оголосити орендаря банкрутом у разі його нездатності виконати укладену угоду тощо.

Фінансовий лізинг є основою освіти інших форм довгострокової оренди — поворотної і роздільної (з участю третьої сторони).

Поворотний лізингявляє собою систему з двох угод, за якої власник продає обладнання у власність іншій стороні з одночасним укладанням договору щодо його довгострокової оренди у покупця. Як покупець тут зазвичай виступають комерційні банки, інвестиційні, страхові чи лізингові компанії. У результаті проведення такої операції змінюється лише власник обладнання, яке користувач залишається колишнім, отримавши у своє розпорядження додаткові кошти фінансування. Інвестор же, по суті, кредитує колишнього власника, отримуючи забезпечення права власності на його майно. Подібні операції часто проводяться в умовах ділового спаду з метою стабілізації фінансового стану підприємств.

Ще одним різновидом фінансового лізингу є його роздільнаформа, що передбачає участь у угоді третьої сторони - інвесторів, якими зазвичай виступають банки, страхові або інвестиційні компанії. І тут лізингова фірма, попередньо уклавши договір довгострокову оренду деякого устаткування, купує їх у власність, оплативши частину вартості з допомогою позикових коштів. Як забезпечення отриманої позики використовуються придбане майно (як правило, на нього оформляється заставна) та майбутні орендні платежі, відповідна частина яких може виплачуватись орендарем безпосередньо інвестору. У цьому лізингова фірма користується перевагами податкового шиту, що у процесі амортизації устаткування й погашення боргових зобов'язань. Основними об'єктами цієї форми лізингу є дорогі активи, такі як родовища корисних копалин, обладнання видобувних галузей, будівельна техніка тощо.

При прямому лізингуорендар укладає лізингову угоду безпосередньо з виробником (тобто безпосередньо) або створеної при ньому лізинговою компанією. Найбільші виробники - лідери світового ринку, такі як IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillarта ін., є засновниками власних лізингових компаній, через які здійснюють просування та збут своєї продукції у багатьох країнах. Аналогічно роблять і вітчизняні підприємства. Багато назв російських лізингових компаній говорять самі за себе, наприклад: "КаМАЗ-лізинг", "Ілиошин Фінанс Ко", "Туполєв" та ін.

Іноді лізинг здійснюється не безпосередньо, а через посередника. При цьому в договорі передбачається, що у разі тимчасової неплатоспроможності або банкрутства посередника лізингові платежі мають надходити до основного лізингодавця. Подібні угоди отримали назву «сублізинг» (subleasing).

Трактування лізингу, проведення подібних операцій та його правове регулювання РФ мають певну специфіку. Відповідно до законодавства (ст. 665 ДК РФ) за договором фінансової оренди (договору лізингу) орендодавець зобов'язується придбати у власність зазначене орендарем майно у певного ним продавця та надати це майно за плату у тимчасове володіння та користування для підприємницьких цілей.

Отже, під лізингом до законодавчо визнається лише фінансовий лізинг, котрій характерні такі специфічні риси:

• третій обов'язковий учасник – постачальник обладнання;
• наявність комплексу договірних відносин;
• спеціальне придбання устаткування здавання їх у лізинг;
• активна роль лізингоодержувача;
• обов'язкове використання предмета лізингу у підприємницьких
• цілях.

Правове регулювання лізингу до здійснюється на основі ДК РФ, Федерального закону від 29 жовтня 1998 р. № 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» з наступними змінами і доповненнями, і навіть НК РФ.

Відповідно до ст. 3 цього Закону предметом лізингуможуть бути будь-які речі, що не споживаються (підприємства, майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспорт, рухоме та нерухоме майно тощо), що використовуються для підприємницької діяльності.

Предметом лізингу в РФ не можуть бути:

• земельні ділянки та інші природні об'єкти;
• майно, вилучене з обігу або обмежене в обігу;
• результати інтелектуальної діяльності

Відповідно до ст. 4 Закону «Про фінансову оренду (лізинг)» суб'єктами лізингу є:

• лізингодавець — фізична або юридична особа, яка за рахунок залучених та (або) власних коштів набуває в ході реалізації договору лізингу у власність майно та надає його як предмет лізингу лізингоодержувачу за певну плату, на певний термін та на певних умовах у тимчасове володіння та користування з переходом або без переходу до лізингоодержувача права власності щодо лізингу;
• лізингоодержувач — фізична чи юридична особа, яка відповідно до договору лізингу зобов'язана прийняти предмет лізингу за певну плату, на певний термін та на певних умовах у тимчасове володіння та користування відповідно до договору лізингу;
• продавець - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору купівлі-продажу з лізингодавцем продає лізингодавцю в обумовлений термін майно, що є предметом лізингу. Продавець зобов'язаний передати предмет лізингу лізингодавцю або лізингоодержувачу відповідно до умов договору купівлі-продажу. Продавець може одночасно виступати як лізингоодержувача в межах одного лізингового правовідносини.

p align="justify"> При створенні нового виробництва або підприємства основною проблемою для власника є пошук фінансових ресурсів. Така сама проблема актуальна для діючих виробництв, за необхідності придбання дорогих машин чи устаткування. Для вирішення цієї проблеми існує багато шляхів. Це залучення зовнішнього інвестора, кредит, оренда та, нарешті, лізинг.

Якщо звернутися до прямого перекладу, то англійське слово lease перекладається як оренда. Наслідком цього є те, що багато людей (навіть підприємців) вважають ці поняття синонімами. Проте сьогодні, в умовах Росії, поняття лізинг суттєво відрізняється від оренди. Ці відмінності будуть обговорені нижче. Є кілька визначень лізингу. Досить поширеним є таке визначення: лізинг - це вид фінансових послуг, пов'язаний із передачею майна у користування на певний термін з можливістю викупу. Відповіді питанням, що таке лізинг простими словами, присвячена справжня стаття.

Як правило (але не завжди) суб'єктами лізингу виступають три сторони. Розглянемо їх докладніше:

• виробник чи продавець як сторона, яка продає майно;
• лізингова компанія (лізингодавець), сторона, у власність якої переходить придбане майно;
• одержувач майна (лізингоодержувач), сторона, яка користується предметом лізингу під час дії договору лізингу.

Посередником тут є лізингова компанія. Що таке лізингова компанія? Це компанія, у власності якої є предмет лізингової угоди. Вона сплачує всі податки на майно і, у багатьох випадках, приймає він всі ризики при його експлуатації. Зрозуміло, що лізингові компанії повинні мати значні фінансові ресурси. З цієї причини надійні лізингові компанії є доньками великих банків.

Головним у схемі лізингу є те що, що весь період дії лізингової угоди, устаткування чи інші об'єкти є власністю підприємства (лізингоодержувача), а залишаються у власності лізингодавця. Розглянемо, які бувають форми лізингу.

Форми лізингу

Нині є певна класифікація лізингових операцій. За фінансово-економічним змістом прийнято розрізняти три основні форми лізингу:

1. Фінансовий лізинг. Сенс такої операції у тому, що лізингоодержувач цільовим чином отримує устаткування (транспортні засоби) виробника через лізингову компанію. Після цього підприємство сплачує вартість предмета лізингу частинами протягом дії договору з лізинговою компанією. Термін амортизації обладнання за договором лізингу може бути нижчим від звичайного. Наприкінці договору вартість обладнання близько до нуля і воно може бути викуплено у лізингодавця. Виробник (продавець) обізнаний про існування договору лізингу та всі претензії до якості підприємство пред'являє до нього.
2. Операційний (оперативний) лізинг. Різниця його від фінансового лізингу у тому, що термін дії договору значно менше терміну служби устаткування. У цьому лізингова компанія перебирає всю відповідальність і страхові ризики за об'єкт. Цей вид лізингу дуже нагадує оренду.
3. Поворотний лізинг. Це особливий вид угоди, коли він, наприклад, інвестор за свої чи кредитні кошти будує підприємство (купує техніку), продає його лізингової компанії, та був користується об'єктом за договором лізингу. Сенс угоди полягає у швидкому отриманні значних коштів, які можна використовувати різні потреби. Слід зазначити, що такі угоди часто використовуються для уникнення податків і можуть мати корупційну складову. Такі угоди часто укладаються за різної державної юрисдикції сторін, які користуються особливостями податкового режиму різних країнах. З цієї причини до них прикута увага податкових служб та правоохоронних органів. Особливо якщо підприємство та лізингова компанія мають спільних власників. Такі угоди обов'язково аналізуються податківцями щодо їхньої вигідності проти звичайним кредитом.

Читайте також: Організаційний план у бізнес-плані

Що вигідніше за кредит чи лізинг?

Однозначної відповіді це питання немає. Весь сенс існування різних фінансових інструментів полягає у їх особливостях, що зумовлює доцільність застосування у конкретних умовах.

Лізингова угода укладається під об'єкт, що виключає нецільове використання коштів.

Крім того, такий об'єкт є ліквідним, що знижує фінансові ризики. Іноді виробники обладнання та лізингові компанії є партнерами, а такі угоди є формою підтримки виробників. З іншого боку, це, іноді, державне стимулювання попиту ту чи іншу продукцію. Ці фактори сприяють зниженню вартості фінансових ресурсів за таких угод. Такі договори з лізинговою компанією можуть укладати як юридичні, так і фізичні особи.

Лізингові угоди сприяють більш повному відшкодуванню ПДВ, оскільки, на відміну кредиту, вся сума такого договору оподатковується ПДВ. Платежі за згодою проходять у бухгалтерії за статтею витрати. Швидша амортизація обладнання та транспортних засобів за такими угодами також впливає прибуток. Податок на майно також сплачує лізингодавець. Крім того, практика показує, що лізингові компанії більш терпимо, ніж банки, відносяться до короткочасних затримок платежів, що виникають унаслідок касових розривів. Іноді можна погодити графік платежів з урахуванням сезонності реалізації продукції. Це особливо вигідно для сільгоспвиробників. Розрахунки щодо визначення вигідності (або невигідності) лізингових договорів, у порівнянні з кредитами, досить складні та їх, найкраще, доручати досвідченим фахівцям.

До недоліків лізингової угоди слід віднести необхідність початкового внеску (хоча такі вимоги є і при отриманні кредиту). Це не обов'язкова вимога, але іноді такий внесок за договором на транспортні засоби досягає 50%. Обладнання та транспортні засоби, придбані за лізинговими угодами, як правило, не можна здавати в оренду і вони не можуть бути предметом застави.

Доброго дня! У цій статті поговоримо про те, що таке лізинг та як ним скористатися. У складній економічній ситуації, коли банки вимагають непомірних відсотків за кредитами, а оренда як вид угоди не підходить з низки причин, підприємства чи ІП дедалі частіше звертаються до лізингових компаній. Ціль – закупити обладнання, транспорт, нерухомість на вигідних умовах. Що таке лізинг для фізичних осіб та юридичних осіб? Які бувають види лізингу? У чому переваги такої угоди? Про все це ви дізнаєтесь у цій статті!

Вигідні пропозиції щодо лізингу автомобілів зараз у Європлануз держпідтримкою!

Що таке лізинг простими словами

Лізинг – це та сама оренда. (У перекладі з англійської "lease" - "оренда"). Але є низка істотних відмінностей.

Розглянемо схему з прикладу:

У підприємства чи підприємця не вистачає коштів на придбання обладнання. Можна взяти кредит із високими відсотками, а можна попросити купити необхідне обладнання лізингову компанію. Вона, своєю чергою, розглядає пропозицію, оцінює собі прибуток. У разі схвалення лізингодавець здає в оренду підприємству придбане майно за спеціальним договором.

За умовами цього договору лізингоодержувач виплачує компанії щомісяця певну суму (лізингові платежі), як у оренду. Через певний термін можна придбати обладнання, нерухомість або автомобіль, заплативши залишкову вартість.

Як видно з прикладу у процесі лізингу беруть участь три сторони:

• Одержувач майна- Особа (фізична або юридична), якій на деякий час у користування здається предмет лізингу, з можливістю його повного викупу;
• Лізингова компанія- Сторона, що купує обладнання: нерухомість, транспорт, обладнання або ціле підприємство.
• Продавець- Сторона, яка продає, перераховане вище цінне майно.

Іноді достатньо і двох сторін, якщо власник майна виступає у ролі лізингодавця. У багатьох випадках знадобиться ще один бік – страхова компанія.

Ціль лізингу для підприємства- Розширити виробництво, модернізувати технології, що призведе до збільшення прибутку.

Лізингодавець отримує вигоду з різниці між ринковою ціною на майно та її вартістю після операції з лізингу. Продавець обладнання, нерухомості, автотранспорту отримує можливість швидко продати дороге обладнання, нерухомість, транспорт та інше.

За законом РФ у лізинг можна здавати (транслювати) майно:

• Автомобільний транспорт;
• Нерухомість;
• Обладнання;
• Підприємства.

Під забороною деякі об'єкти, яких за законодавством застосовні особливі умови використання, наприклад, предмети військового призначення. Не можна отримати у лізинг і таке майно:

• Без індивідуального чи заводського номера (наприклад, коли транспорт немає VIN);
• Виведене з обігу;
• Природні ресурси та земельні ділянки.

Лізингові компанії встановлюють свої обмеження. Вони залежать від політики лізингодавця та від самих предметів. Є й загальні для всіх параметри для об'єктів, які не надають у лізинг:

• Мають низьку ліквідність;
• Ненадійний виробник;
• Був у вживанні предмет терміном більше 5-7 років.

Основне правило – всі предмети лізингу купуються, щоб задіяти в процесі будь-якого комерційного дела.

Види лізингу

Відповідно до термінів та економічної сутності договорів, існує три основні види лізингу:

• Поворотний;
• Операційний;
• Фінансовий.

Також існують лізинги нерухомості, обладнання, автотранспорту та інші.

За ступенем ризику, угоди лізингу поділяються на три види:

1. Гарантований– ризики розподіляються між кількома сторонами – гарантами угоди;
2. Незабезпечений– лізингоодержувач не надає жодних гарантій щодо виконання своїх зобов'язань;
3. Частково забезпечений– має договір страхування.

Опис основних видів лізингу

Поворотний лізинг

Це особливий вид угоди. У цьому випадку лізингоодержувач та продавець майна – це одна особа. Підприємство укладає договір з лізинговою компанією про передачу свого майна у власність за певну суму і відразу виступає у ролі лізингоодержувача. У цьому виробничий процес не зупиняється – устаткування не вилучається. Підприємство отримало велику суму, яку може відразу пустити збільшення прибутку чи інші потреби. При цьому сплачує невеликі платежі щомісяця. Виглядає така угода, як кредит під заставу майна, тільки немає відсотків у банку.

Поворотний лізинг вигідний підприємствам, яким потрібні додаткові кошти на розвиток . Адже є можливість отримати гроші від лізингової компанії, і при цьому не буде втрачено обладнання, а процес виробництва буде продовжено.

Але є суттєвий мінус.До угод щодо зворотного лізингу прикуто особливу увагу податкових служб. Вони можуть порахувати такі договори одним із способів уникнення податків. Але якщо угода буде проведена за всіма фінансовими та юридичними правилами, і договір буде виправданий економічною доцільністю, то фіскальні органи не мають підстав для штрафу.

Податкова служба порівнює умови лізингу та можливий кредит. Якщо виявиться, що вигідніший для підприємця кредит, то ФНП підозрює ухилення від податку.

Ось умови угод, які привертають увагу фіскальних органів:

• Угода про зворотний лізинг підписано двома залежними друг від друга сторонами. За законом таке можливе, але на практиці ФНП не виплачують відшкодування з ПДВ саме з цієї причини;
• Сторони угоди при розрахунку використовували векселі, чеки та інші безготівкові методи;
• Одна із сторін договору раніше вже була помічена у недобросовісній сплаті податку.

Операційний лізинг

Це угода, коли термін використання майна набагато більше, ніж складений термін договору. Ставка більша, ніж у випадку з фінансовим лізингом. Насправді можна провести паралель зі звичайною орендою.

За предмет договору лізингова компанія відповідає.Іншими словами, ремонтом, технічним обслуговуванням та страховкою. Одержувач предмета лізингу у своїй несе ніякої відповідальності. Усі ризики, пов'язані зі смертю чи втратою предмета лізингу лягають на плечі компанії.

Одержувач предмета лізингу може розірвати договір з фірмою, якщо був представлений не придатний від використання предмет.

По закінченні терміну дії договору оперативного лізингу, лізингоодержувач може:

• Змінити об'єкт на інший;
• Залишити майно лізингодавцю;
• Укласти інший договір;
• Викупити майно та стати його власником.

Операційний лізинг позитивно впливає динаміку виробничого процесу. Адже оновлюється обладнання.

Поняття фінансового лізингу

Фінансовий лізинг – Метод залучення коштів на певні мети. Терміни використання предмета лізингу дорівнюють термінам договору. До кінцевої дати угоди вартість майна наближено до нуля. Частіше лізингоодержувач хоче отримати таке майно у власність, тим більше до кінця лізингу воно майже нічого не варте.

Основні ознаки та умови фінансового лізингу:

• Лізингодатель закуповує майно спеціально передачі їх у лізинг, а чи не для власного використання;
• Покупець обирає майно та продавця;
• Продавець обізнаний про наявність лізингового договору, але при цьому предмет договору постачається покупцю, а приймає його в експлуатацію;
• Лізингоодержувач надсилає всі претензії щодо якості обладнання, техніки, транспорту на адресу продавця, минаючи лізингодавця;
• У разі псування предмета лізингу, він переходить покупцю після підписання акта приймання-здачі в експлуатацію.

Етапи укладання лізингової угоди

Незважаючи на те, що процес отримання об'єкта в лізинг вважається простою угодою, потрібно уважно поставитися до всіх етапів її проведення.
Основні кроки на шляху до успішної угоди з лізингу:

1. Вибір лізингової компанії . Краще віддати перевагу великим організаціям, які є дочірніми у відомих фінансових установ. Радимо скористатися Європланомза вигідними умовами лізингу.

2. Вивчення всіх запропонованих умов договору . До підписання договору необхідно з'ясувати: первісну та щомісячну суму платежу, графік платежів, умови за яких угода розривається, а також характеристики майна, що передається.

3. Укладання договору . Перед цим лізингова компанія може вимагати такі документи від клієнта:

• заяву про намір взяти у лізинг певний об'єкт;
• виписку з банку про обороти підприємства останнім часом;
• звітність щодо фінансів за останні 4 місяці;
• копії документів керівника бізнесу;
• договір із постачальником;
• документи, що підтверджують страхування об'єкта лізингу.

Лізингодавець може вимагати й інші документи та папери – це залежить від виду угоди та самої компанії.

4. Потім слід внесення першого внеску . Після цієї операції підприємство отримує об'єкт договору користування.

— один із вигідних способів, що дозволяє підприємству без великих витрат збільшити виробництво, побудувати нові цехи, оновити технології за рахунок придбання технічних новинок.

Можна придбати все потрібне для оперативної роботи офісу, комп'ютерну техніку. У сільському господарстві купити нові апарати для обробки врожаю, збирання молока, оброблення м'яса. У ресторанному бізнесі купити необхідне обладнання для торгівлі. Вигідний такий лізинг для деревообробної, газової, нафтопереробної галузей.

Основні переваги використання лізингу обладнання :

• Дає підприємству чи ІП розвиватись, навіть якщо у них є частина грошей на купівлю нового обладнання;
• Платежі рівномірно розподілені по місяцях згідно з персональним графіком, не потрібно платити всю вартість одночасно;
• Предмети лізингу виходять у користування одночасно, і вони можуть після підписання договору брати участь у виробничому процесі;
• Щомісячні платежі перекриваються прибутком, який піде від використання нового обладнання, цехів;
• Платежі ставляться до собівартості, що зумовлює зниження основи прибуток;
• Економія за рахунок зниження виплат податку на майна. Це відбувається через прискорену амортизацію. Після терміну договору виходить, що предмет лізингу майже нічого не вартий.

Лізинг автомобілів

Купити авто в лізинг може як юридичне, так і фізична особа. Це порівняно новий вид угоди населення Росії, але останніми роками посилено прогресуючий у своєму поширенні.

Розберемося докладніше із питанням, що таке лізинг для фізичних осіб. Практично кожен громадянин РФ може купити автомобіль, як у оренду. Одна відмінність – можна наприкінці договору стати власником транспорту.

Автомобіліст отримує можливість використовувати автотранспорт після оформлення угоди та внесення першого внеску. Такі процедури можуть оформлювати не лише спеціальні лізингові компанії, а й банки та автосалони.

Як відбувається процедура оформлення лізингу на автомобіль?

1. Клієнт надає посвідчення особи та водія, заповнює необхідні документи;
2. Укладається договір між сторонами: майбутнім автовласником та лізингодавцем. Документ дає право користування транспортом з наступним його викупом. Укладається також договір купівлі-продажу між продавцем (постачальником транспорту) та компанією (банком), яка взяла на себе обов'язки лізингодавця;
3. Одержувач автомобіля у найм сплачує перший 20-30% внесок від загальної вартості за договором;
4. Обов'язково оформляється страхування предмета лізингу (автомобіля) за двома пакетами: ОСАГО та КАСКО;
5. Лізингова компанія бере на себе витрати та турботи з реєстрації автомобіля в ДІБДР та проведення ТО;
6. Після всіх вищевказаних пунктів транспорт переходить у користування лізингоодержувачеві, але не у володіння. Власником є ​​лізингова компанія, у ролі якої може виступати автодилер, банк та інша фінансова організація;
7. Користувач автомобілем виплачує щомісячні суми, а після закінчення терміну договору транспорт може перейти у власність. Можна зробити обмін на нове авто.

Плюси автомобільного лізингу

1. Можна придбати не тільки легковий автомобіль, а й вантажний спецтехніку;
2. Не має значення б/у машини або нові авто були придбані в лізинг у салоні або приватної особи;
3. Мінімальний пакет документів для укладання угоди лізингу;
4. Рівень вимог до клієнта нижчий, ніж при оформленні кредиту;
5. Термін оренди до 5 років, після цього терміну клієнт може стати власником, для цього треба внести залишкову суму;
6. Можна достроково відновити предмет лізингу – автомобіль;
7. Можна одразу користуватися автомобілем після угоди.

Мінуси автомобільного лізингу

1. Відсотки для договорів з автолізингу більші, ніж за кредитом, особливо це стосується транспорту середньої цінової категорії;
2. У разі порушення лізингового графіка платежів автомобіль вилучається;
3. Автомобіль не є власністю та його не можна здати в оренду, використовувати як заставу без згоди офіційного власника – лізингової компанії;
4. Для періодичного огляду необхідно надавати автомобіль лізингової компанії.

Перш ніж прийняти рішення про спосіб придбання автомобіля, необхідно уважно вивчити всі фактори, зважити всі плюси та мінуси, дізнатися про всі вигідні пропозиції банків.

Лізинг нерухомості – це щось середнє між орендою та іпотекою. Суть процесу така сама, як і при іншому виді лізингу. Компанія купує нерухомість, яку вибрав клієнт. Потім лізингова організація здає йому в оренду цю житлоплощу. Клієнт зобов'язаний виплачувати щомісячні суми користування лізингом.

Лізинг нерухомості для фізичних осіб

Квартира в лізинг для простого населення поки що не набула широкого поширення. Може, річ у тому, що люди хочуть одразу бачити нерухомість у своєму володінні, а не через 15-20 років. Психологічно набагато спокійніше, коли квартира переходить у власність одразу, як, наприклад, при іпотеці.

При оформленні нерухомості в кредит, покупець отримує можливість користуватися та володіти квадратними метрами, право розпоряджатися прийде після останнього платежу. При лізингу ж у людини є лише одне право – користуватися житлоплощею, Решта прав набудуть чинності після закінчення терміну за договором і виплати залишкової вартості.

Придбання будинку або квартири в лізинг має і ряд інших недоліківв:

• Найчастіше, іпотечний договір дешевший за лізингову угоду;
• Оформляються дві угоди: одна з них з купівлі-продажу між лізинговою компанією та продавцем, друга між громадянином та лізинговою компанією. В результаті витрачається більше коштів на оформлення. Ці витрати найчастіше лягають на людину, яка бажає придбати квартиру.

У чому ж вигода у лізингу нерухомості фізичних осіб?

Вся справа у надійності угоди для сторін договору. При іпотеці банку є ризик невиконання клієнтом всіх зобов'язань. Тоді доведеться вживати додаткових заходів, які несуть у себе витрати для фінансової установи. Тоді як лізингова компанія і так є власником житлової площі та нічого не втрачає у разі неплатоспроможності клієнта. Тому вона більш лояльно ставиться до прострочення платежів і розглядає всі варіанти виплат, які пропонує їй фізична особа.

Лізингові компанії не мають ніякого відношення до кредитної історії її клієнта. Тому такий вид придбання квартири відповідає громадянам, яким було відмовлено у банківському кредиті.

Привабливо придбання житла у лізинг і тим людям, які не хочуть висвітлювати своє майно у власності та сплачувати податки на нього. Наприклад, такий варіант можна розглядати у разі, якщо подружня пара полягає у нестабільних відносинах і одна зі сторін боїться втратити частину майна під час поділу.

Серед лізингових компаній, що займаються нерухомістю, багато шахраїв, тому просто громадянин слід ретельно підійти до вибору організації. Найкраще звернути увагу на лізингові компанії, які є дочірніми великого банку.

Лізинг нерухомості для юридичних осіб

Інша справа з лізингом комерційної нерухомості для осіб, які здійснюють підприємницьку, фінансову діяльність. Такий вид угод існує вже давно і має попит. Це пов'язано насамперед із вигідними схемами оподаткування.

Не ставити на баланс нерухомість завжди вигідно будь-якому підприємству, зокрема з таких причин:

• Можна розраховувати повернення податку додану стоимость;
• Платежі з лізингу бухгалтерія відносить у витрати, цим не занижується прибуток та відповідний податок зменшується;
• Податок на майно можна і не платити – нерухомість не значиться на балансі підприємства міста і не належить йому.

Саме тому придбання квадратних метрів за допомогою лізингу набагато привабливіше для підприємства, ніж договір про комерційну іпотеку.

Лізинг чи кредит – що вигідніше

Для наочності представимо порівняльну таблицю з однаковими порівняльними характеристикамиза кредитом та лізингом.

Порівняння кредиту та лізингу

Характеристики для порівняння	Лізинг	Кредит
Хто може користуватися	юридична особа, фізична особа, яка займається комерційною діяльністю (ІП)	будь-яка фізична чи юридична особа
Хто є власником	протягом дії договору власником є ​​лізингодавець, у будь-який момент він може вилучити майно	після угоди власником майна, що купується, відразу є підприємство або ІП
Платежі	- Щомісячні виплати: - Оплата маржі лізингової компанії; - страхові внески; - Податок на лізингове майно; - аванс складає 20-30% від вартості	— платежі за кредитом (відсотки користування кредитом, страховка); - Можлива плата за ведення позичкового рахунку, оцінку майна; - Початковий платіж може бути відсутнім
Попередні історії придбання майна	необов'язково мати будь-яку (позитивну, негативну) історію взяття майна у лізинг	наявність позитивної історії щодо кредитів
Амортизація	можливість застосування прискореної амортизації (крім автомобілів вартістю понад 300 тисяч рублів та мікроавтобусів – дорожче 400 тисяч рублів – для них застосовується коефіцієнт, що знижує амортизацію)	звичайна схема нарахування амортизації
Податки
ПДВ	ПДВ перебуває у складі лізингових платежів	гроші, отримані у кредит ПДВ, не оподатковуються. Податок, який пред'являє постачальник, лізингоодержувач може прийняти до відрахування після того, як придбає майно
Податок на майно	майно перебуває в балансі лізингової компанії, тому може обкладатися податком на майно. якщо майно перебуває в балансі підприємства, то податку майно скорочується з допомогою швидкої амортизації, передбаченої для лізингу	майно відразу є власністю підприємства, отже, оподатковується

Перевага лізингу перед кредитом який завжди очевидно. Кожен конкретний випадок слід розглядати окремо з усіх боків. Без юридичної та фінансової допомоги не обійтися.

На конкретному прикладі розберемо лізинг автомобіля відомої марки. У разі пропонуються платежі на 30% менше, ніж кредит. Але є ще один пункт – щоб отримати таку вигідну пропозицію після терміну договору, автомобіль треба повернути продавцю. Якщо ж його викуповувати повністю, то переплата буде вищою, ніж за передбачуваним кредитом.

Податки та амортизація

При визначенні основи податку прибуток, підприємство (лізингоодержувач) відносить платежі з лізингу до витрат. Це докладно розписано у статті 264 ПК у пункті 1 підпункту 10.

Можна за умовами договору відносити майно на баланс підприємства, тоді із суми витрати платежів по лізингу віднімається сума амортизації.

Коли майна немає на балансі підприємства, тоді воно враховується у лізингодавця. І тут із суми всіх витрат із платежів за лізинг віднімається вартість предмета договору. У основі з податку прибуток за законом не враховують Витрати придбання майна підлягає амортизації. Це і є викупна вартість предмета лізингу, і вона списується поступово за допомогою нарахування амортизації.

Бувають випадки, коли у договорі не прописано чітко суму викупної вартості. Фахівці міністерства фінансів у разі пропонують у первісну вартість включати всі суми платежів з лізингу. Після того, як права власності перейдуть підприємству, нараховуватимуть платежі як витрати через амортизацію.

Підприємство чи ІП може оскаржити цю позицію, адже у законі та ПК немає жодних згадок про викупну ціну. Стаття 264 ПК так і говорить, що всі платежі з лізингу відносяться до інших витрат. Виняток – нарахована підприємством амортизація.

Передбачено також особливий порядок обчислення вартості майна, що амортизується, при лізингових операціях. Це зазначено у статті ПК 257. Початкова вартість майна включає витрати на доставку, спорудження, придбання, доведення до стану придатного для використання. Це означає, що з сторін лізингового договору первісна вартість предмета лізингу відрізнятиметься.

Виходить, якщо лізингодавець повністю погасить вартість майна за рахунок амортизації, то до кінця договору він передає підприємству предмет договору з нульовою залишковою вартістю.

Якщо ж майно замортизується в повному обсязі, воно переходить іншій стороні договору за вартістю, яка залишиться після нарахувань амортизацій. Ця частина списуватиметься у витрати у підприємства за допомогою амортизації. Тому якщо лізингоодержувача накопичує викупну вартість, то списати він її не зможе, тому що амортизація на неї не нараховується.

Виходить, що вигідніше не ділити лізинговий платіж, а віднести його на інші витрати.

Амортизація

Коефіцієнти прискореної амортизації діють на майно, отримане в лізинг. У політиці з податкового обліку підприємства має бути зазначений метод розрахунку амортизації.

Лізингові платежі містять у собі ПДВ, тому надалі підприємство може зарахувати його з бюджету згідно зі статтями 171-172НК.

При покупці в кредит вартість ПДВ буде меншою, ніж при лізинговій угоді. Це відбувається, тому що при лізингу в базу для розрахунку ПДВ входять не лише вартість майна, а й ціна за послуги лізингодавця.

Оренда та лізинг – подібності та відмінності

Лізинг схожий на оренду лише із зовнішнього боку. Часто лізинг називають фінансовою орендою. По суті, в обох випадках головними суб'єктами угоди є два клієнти. Одному потрібен певний дорогий предмет, а всієї суми, щоб його купити, немає. Інший клієнт має гроші на придбання цього предмета, і може здати його в оренду з націнкою для отримання прибутку.

Проте це лише зовнішня сторона. Насправді, ці дві операції мають багато відмінностей.

Головна відмінність це можливість при лізингу враховувати устаткування, як у балансі лізингової компанії, і на балансі підприємства. При оренді предмет вказується на позабалансових рахунках одержувача об'єкта.

Відмінності та подібності між лізингом та орендою

Характеристики для порівняння	Лізинг	Оренда
Терміни	як правило, довгострокова угода. Термін дорівнює корисному використанню предмета лізингу	надання предмета оренди на короткий термін, який не пов'язаний із строком його корисного використання
Можливість користуватися земельними ділянками	не передбачено	можливо
Викуп предмета після закінчення договору	можна, можливо	не можна
Вид права на власність	користування
Правове регулювання	Глава 34 ЦК - "Оренда"; Стаття 2 ФЗ	Глава 34 ЦК
Відповідальність за ризик випадкової поломки, загибелі або псування предмета правочину	пряма відповідальність на лізингоодержувачі	орендар не несе відповідальності
Надання документів, що підтверджують платоспроможність	проводиться комплексна оцінка підприємства щодо платоспроможності	не потрібні, потрібні лише реквізити рахунку
Хто вибирає майно	лізингоодержувач (підприємство)	орендодавець
Предмет угоди та її якість	мається на увазі нове обладнання	об'єктом може стати майно, що кілька разів було в оренді, не виключені дефекти та несправності

Графіки лізингових платежів

Регулярні платежі з майну, взятому в лізинг, може бути регресивними, сезонними, ануїтетними.

Регресивні внески мають на увазі зменшення щомісячної оплати з кожним наступним платежем. Однакову суму (фіксовану) мають на увазі під ануїтетними платежами. Як видно з назви, сезонні платежі залежать від пори року. Багато підприємств отримують прибуток у певний сезон, тому лізингова компанія може розглянути їм спеціальні умови виплат.

Що таке сублізинг

Часто виникають такі випадки: лізингоодержувачу більше не потрібне отримане майно або він його не може використати. І тоді з'являються думки, а чи не можна здати предмет лізингу в оренду? Це і вважатиметься сублізингом.

Такий вид угоди узаконено і при цьому оформляється відповідний договір сублізингу. Його учасниками стають новий набувач майна – суборендар, колишній лізингоодержувач, якому більше не потрібний предмет договору.

Лізингодавець - організація, яка володіє майном, пише письмову згоду або заборону на вчинення правочину.

Висновок

Тепер ви знаєте, що таке лізинг, види лізингу та як оформити у лізинг автомобіль, обладнання тощо. Якщо у вас є питання, ставте у коментарях нижче. Також читайте інші статті на нашому сайті!